개인사업자 모바일 손택스로 국세청 보안카드지문으로 전자세금계산서 발급하기
전자세금계산서란? 세금계산서는 사업자가 상품 등을 판매할 때 상품 등을 구매하는 자로부터 부가가치세를 징수하였다는 거래 사실을 증명하기 위해서 세법은 세금계산서라는 양식을 사용해서 공급하는자가 공급받는자에게 교부하도록 하고있습니다. 전자세금계산서 제도는 2010년 1월에 도입이 되었는데요. 경제성장에 따른 기업 간의 거래가 복잡해지며 다양화되고, 거래규모가 증가함에 따라 종이세금계산서로 기술하고 유지 및 신고하는데 많은 비용이 발생하여 이에 대한 절감을 하고자 전자세금계산서를 추진하게 되었고, 전자세금계산서를 발급함과 함께 즉시 국세청에 전송이 되어 세무거래 투명성 확보를 위해 추진되었습니다.
전자세금계산서 작성 항목
전자세금계산서 작성 시 다음과 같은 항목을 올정의롭게 작성해야 합니다. 공급받는자 정보 공급받는 사업자의 사업자 등록번호, 상호개인인 경우 성명, 주소 등을 기재합니다. 공급일자 재화 또는 용역을 공급한 날짜를 기재합니다. 거래 물건 공급한 재화 또는 용역의 품목을 상세히 기재합니다. 공급가액 공급한 재화 또는 용역의 공급가액을 기재합니다. 세액 부가가치세세율에 따라 계산된 세금을 기재합니다.
전자세금계산서발급기한
전자세금계산서의 발급 기한은 기본적으로 재화나 용역을 공급한 날에 발급하는 것입니다. 하지만 거래가 계속적으로 발생할 경우 각각 증빙을 발급하는 것은 번거로울 수 있습니다. 이를 고려하여 거래처별로 한 달 동안의 공급가액을 합산하여 해당 달의 마지막 날을 공급일자로 하고, 다음 달 10일까지 발급할 수 있는 예외 조항이 있습니다. 또한, 거래처별로 사업자가 마음대로 정한 기간 동안의 공급가액을 합산하여 그 기간의 종료일을 공급일자로 하여 다음 달 10일까지 세금계산서를 발급할 수도 있습니다.
예를 들어, 거래처별로 1일부터 15일까지의 기간을 정해놓고 해당 기간 동안의 공급가액을 합산하여 세금계산서를 발급하는 것입니다. 이와 같은 마음대로 정하는 기간은 절대로 한 달 이내의 기간으로 설정되어야 합니다.
전자세금계산서 발급방법홈택스 외 방법
국세청에 등록된 전자세금계산서 발급업무 대행 사업자ASP가 일정 수수료를 받고 운영하고 있는 사이트를 이용하여 발급하거나 자체 구축한 ERP 시스템을 통하여 발급할 수 있습니다. 홈택스 외 전자세금계산서 발급 방법은 전화ARS를 사용하는 방법도 있습니다. 홈택스가 아닌 전화를 통하여 전자세금계산서를 발급하는 경우, 국세청의 고객센터로 전화를 걸어 발급 요청을 진행하면 됩니다. 126123 세무서에 직접 방문하여 전자세금계산서를 발행할 수도 있습니다.
거래계약서, 거래명세표, 거래내역서, 입금증 등 현실 재화 또는 용역을 거래했음을 확인할 수 있는 증명서류와 전자세금계산서 대리발급 신청서를 가지고 가까운 세무서에 방문하셔서도 발급할 수 있습니다.
거짓 세금계산서를 주고 받는 경우의 불이익
거짓 세금계산서란? 재화용역의 실물거래 없는 세금계산서 및 필요적 기재사항이 잘못 기록된 세금계산서를 말합니다. 거짓 세금계산서를 발급받은 경우에는 매입세액을 공제받을 수 없으며, 공급가액의 3에 상당하는 세금계산서 연관 가산세사업자가 아닌자가 발급받는 경우도 포함, 신고불성실가산세 및 납부지연가산세를 물어야 합니다. 소득금액 계산 시 비용으로 인정받지 못하며, 징역형 또는 무거운 벌금형에 처할 수도 있습니다.
거짓 세금계산서를 발급한 경우에는 공급가액의 3에 상당하는 세금계산서 연관 가산세사업자가 아닌 자가 발급한 경우도 포함를 물고 징역형 또는 무거운 벌금형에 처할 수도 있습니다.
수정발급 사유 착오에 의한 이중발급 등
1착오에 의해 이중발급 하였거나, 전자계산서면세를 전자세금계산서과세로 잘못 발급하여 전자세금계산서를 취소해야 한다면 착오에 의한 이중발급 등 발급하기를 클릭합니다. 2당초에 발급된 전자세금계산서와 동일한 내용의 음의 계산서가 입력되어 있습니다. 따로 수정할 것 없이 발급하기 클릭하고, 공동인증서로 인증하여 전자세금계산서를 취소발급합니다. 위의 방법을 따라 그대로 진행하시면, 전자세금계산서 수정취소 발급도 어렵지 않게 하실 수 있습니다.
자주 묻는 질문
전자세금계산서 작성 항목
전자세금계산서 작성 시 다음과 같은 항목을 올정의롭게 작성해야 합니다 궁금한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.
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전자세금계산서의 발급 기한은 기본적으로 재화나 용역을 공급한 날에 발급하는 것입니다 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
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국세청에 등록된 전자세금계산서 발급업무 대행 사업자ASP가 일정 수수료를 받고 운영하고 있는 사이트를 이용하여 발급하거나 자체 구축한 ERP 시스템을 통하여 발급할 수 있습니다 궁금한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.
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