종합소득세사업소득와 분리과세(주택임대) 공동사업자 신고 방법
11월은 소득세 중간 예납이 있는 달입니다. 내년 5월에 신고 납부해야 할 소득세의 일부를 미리낸다라고 보면 됩니다. 대상과 납부, 신고, 예외 등 소득세 중간예납에 대한 내용입니다.
세액공제.감면.준비금
앞에서 신고한 소득들에 대해서 합산된 종합소득금액과 산출세액을 확인합니다. 세액감면을 신청할 항목을 검토해 보시고 입력합니다. 주택임대사업자의 경우 임대주택이 일정 요건을 만족하면 2022년까지는 소형주택 임대사업자에 대한 세액감면을 받을 수 있으나, 세액감면을 받은 경우 감면받은 주택을 감가상각한 것으로 보아 훨씬 큰 양도소득세가 증가하므로 세액감면은 신청하지 않는 것이 유리하다고 생각합니다. 소득세법시행령 제68조 제1항 및 제3항 저는 세액감면을 받을 것이 없어서 저장 후 다음이동을 클릭합니다.
세금감면 신청서도 하나씩 확인해 보고 신청할 내용이 있는지 살펴봅니다. 저는 부가가치세 신고를 홈택스로 하여 받은 "전자신고에대한세액공제" 2만원 밖에 없어서 입력한 것 없이 "저장 후 다음이동"을 클릭하였습니다.
종합소득세 중간예납 분납이 가능한 경우
중간예납 세액이 1,000만원을 초과할 경우 분납이 가능합니다. 별도 신청할 필요 없이 나누어서 내면 되는데요, 분납이 가능한 기간은 2023년 1월 31일까지입니다. 분납할 수 있는 금액은 중간예납세액이 얼마인지에 따라 다릅니다. 납부할 세액이 2,000만원 이하인 경우 납부할 세액이 2,000만원 이하라면 1,000만원을 초과하는 금액에 대하여 분납이 가능합니다. 예를 들어 중간예납세액이 1,500만원이라면 1,000만원은 1130까지 납부하고, 나머지 500만원은 내년 131까지 납부하면 되는 것입니다.
납부할 세액이 2,000만원 초과하는 경우납부할 세액이 2,000만원을 초과한다면, 고지세액의 절반 이하를 분납하는 것이 가능합니다.
소득금액명세서
조정계산서는 장부상의 당기순이익을 세법에서 인정하는 항목을 가감하여 규제하는 것입니다. 따라서, 10. 결산서상 당기순이익에는 작년귀속년도 12월 결산 후 산출된 당기순이익을 입력합니다. 종합소득세 귀속년도에 작성된 장부에 입력해야하는데 누락되어 올해 작성된 수입금액이나, 종합소득세 납부 금액 등과 같이 세법에서 인정하지 않는 비용들이 장부에 작성되어 있으면 11. 총수입금액산입 및 필요경비불산입에 합산 입력하여 당기순이익에서 차감되도록하면 16. 당해과세기간 소득으로 조정됩니다.
그리고, 종합소득세 귀속년도에 작성된 장부에 입력해야하는데 누락되어 올해 작성된 경비나 장부에 반영하지 말아야 하는 수입금액은 12. 필요경비산입 및 총수입금액불산입에 합산 입력하여 당기순이익에 포함될 수 있도록 합니다.
소득공제명세서
인적공제, 기타공제 및 특별공제에 입력할 사항을 꼼꼼히 확인하면서 입력할 사항이 있으면 입력합니다. 대부분은 국세청에서 취합하여 기본적으로 입력해 줍니다. 저 같은 경우는 딸은 제가 부양가족으로 신고하고 아내는 사업자로 별도 신고하여 인적공제 받을 사항이 거의 없습니다. 또한 아내가 근로소득액이 없기 때문에 연말정산 간소화 불러오기를 할 것도 없습니다. 소득공제 합계를 확인하고 이상이 없습니다.면 저장 후 다음이동을 클릭합니다.
기본사항납세자 및 사업장정보
이전에 작성한 내용이 있으면 신고서불러오기를 클릭하시고, 다시 처음부터 작성하실 거라면 새로작성하기를 클릭합니다. 기본사항의 내용을 확인하면서 빈 곳은 추가로 입력합니다. 저는 기장의무는 안내받은대로 간편장부대상자로 입력하고, 신고유형은 직접 복식장부로 신고하는 경우는 자기조정을 선택하면 됩니다. 다음은 신고할 소득종류를 선택합니다. 저는 상가임대소득은 사업소득으로 신고하고 주택임대사업자에 대한 소득은 2,000만원 이하에 해당하므로 분리과세를 선택하였습니다.
다소 분리과세로 신고해야 낮은 세율이 적용되어 세금이 적게 나옵니다. 분리과세는 세율이 14가 적용되고, 종합과세는 과세표준에 따라 6 42가 적용됩니다.
종합소득세 중간예납 납부방법
전액 납부하는 경우우편으로 수령한 납세고지서로 금융기관에 납부해도 되고, 손쉽게 홈택스에서 납부하실 수 있습니다. 홈택스에서 납부할 경우 공동인증서, 금융인증서 등 인증 절차가 필요하니 참고하시기 바랍니다. 홈택스 신고납부 세금납부 국세납부 납부할 세액 조회납부 과세구분이 고지분인 건을 선택 납부할 세액 전액을 납부세액에 입력 전자납부분납할 세액을 제외한 금액을 납부하는 경우분납할 세액을 제외한 금액을 자진납부서에 기재하여 납부하거나, 납부고지서를 발급받아 납부하면 됩니다.
손쉽게 홈택스에서 납부하셔도 됩니다. 홈택스 신고납부 세금납부 국세납부 납부할 세액 조회납부 과세구분이 고지분인 건을 선택 납부할세액에서 분납할세액을 제외된 기한내 납부할 세액만 납부세액에 입력 납부서 출력을 클릭하여 출력하거나, 납부하기를 클릭하여 바로 납부하시면 됩니다.
소득세 중간예납추계액 신고소득세법 제65조 제3항 및 제5항
중간예납추계액 신고대상자 * 2018년부터 고용창출투자세액공제로 인한 중간예납 추계액신고 폐지(조세특례제한법 제26조 2017.12.31 일몰종료) 중간예납추계액의 계산다음 순서에 따라 계산 소득별 소득금액 집계표 종합소득금액 및 결손금공제명세서 소득별 소득금액 집계표 소득별로 구분하여 총수입금액 등 항목별 합계액을 적습니다. ② 부동산임대업 소득금액란:①란의 금액이 결손(-)인 경우에는 0으로 적습니다.
부동산임대업외 사업소득란 결손금 공제 후 소득금액란이 0원이하인 경우 0으로 적습니다.
자주 묻는 질문
세액공제감면준비금
앞에서 신고한 소득들에 대해서 합산된 종합소득금액과 산출세액을 확인합니다 궁금한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.
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중간예납 세액이 1,000만원을 초과할 경우 분납이 가능합니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
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조정계산서는 장부상의 당기순이익을 세법에서 인정하는 항목을 가감하여 규제하는 것입니다 자세한 내용은 본문을 참고하세요.
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