의제매입세액 공제율, 한도 정리
더존실무부가가치세 당연하게도 의제매입세액공제는 면세물품을 과세용도로 제조가공하는 경우에 적용시키는 것이므로 면세 물품을 제조 가공하여 과세되는 물품으로 판매 시 에만 적용시키는 것입니다. 의제매입세액공제 신고서에 들어가서 처음 기간을 입력하면 기본적으로 8108의 공제율이 적용되어 있습니다. 해당 과세기간1기 아니면 2기의 과세표준이 2억 원 이하인지 이상인지를 파악해서 공제율을 다시 설정해야 합니다. 아래 자료의 경우 폐업 부가세 신고 시 의제매입세액공제이기 때문에 710월로 불러왔어요.
관 리 용
매입처 명세 공급자에 의제매입세액공제 를 받고자 하는 업체 확인 의제매입세액공제 를 받고자 하는 물품명 및 금액 확인 매입세액 정산의제 불러오기를 선택해 매출매입전표에 입력된 매출에 설정해 두었던 계정과목 코드를 입력 후 확인을 선택해 줍니다. 매출금액을 불러왔다면 21. 공제율을 설정해야 합니다. 마우스를 눌러보면 공제율이 나오는데 해당 사업장의 업종에 따른 공제율을 적용해 줍니다. 600,000 X 9 109 49,541 한도액 16,500,001 이번 분기 공제금액이 49,541이 나온 걸 알 수 있습니다.
금액 확인 후 닫기를 누르면자동 저장됩니다.
폐업 부가세가 아닌경우, 예정신고 시에 적용받은 의제매입세액공제를 확정신고 시에 정산해야 합니다. 폐업 부가세의 경우 바로 정산을 합니다. 먼저 매입세액 정산의제을 누르신 후 불러오기월별 조기분을 누릅니다. 그렇게 되면 불러오기 창이 뜹니다. 여기서는 면세상품을 제조가공하여 제공되는 매출액을 불러오면 됩니다. 해당 케이스는 식당이고 면세농산물을 제조가공하여 상품으로 판매하기 때문에 상품 매출을 가져왔어요. 매출을 불러오면 아래 빨간 박스처럼 매출액이 14. 합계에 기입되어 자동으로 한도금액까지 계산되고, 한도 내의 매입가액까지 계산된 것을 볼 수 있습니다.
공제대상 매입세액이 정하여졌으므로 21. 공제율에서 공제율을 선택하면 자동으로 공제납부할 세액이 계산이 됩니다. 그 밖의 공제 매입세액을 클릭하시면 아래와 같이 세부내역이 뜹니다. 의제매입세액공제 신고서의 금액과 일치한다면 의제매입세액공제가 끝난 것입니다.
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