과세 면제 분리과세 금융수입 수입 종합과세
금융소득은 이자소득과 배당소득을 합친 금액을 의미합니다. 그리고 당일 알아볼 종합과세 제외 금융소득은 세금 면제 금융소득과 분리과세 금융소득을 합친 금액을 의미합니다. 결국 종합과세 금융소득은 금융소득에서 종합과세 제외 금융소득을 뺀 금액이라고 할 수 있습니다. 이를 보기 좋게 정리하면 다음과 같습니다. - 금융소득 소득 : 이자소득 소득 + 배당소득- 종합과세 제외 금융소득 소득 : 세금 면제 금융소득 소득 + 분리과세 금융소득- 종합과세 대상 금융솓그 : 금융소득 소득 - 종합과세 제외 금융소득 소득 금융소득 소득 종합과세 기준에 대해서는 다음 글에 정리했으니 참고 바랍니다.
종합과세 대상과 기준
금융수익이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우 총체적 금융수익이 종합과세됩니다. 하지만은 2,000만 원 이하의 금융소득에는 원천징수세율 14%를 적용하여 세액을 계산하므로, 실제로 분리과세되는 것과 동일한 혜택을 받을 수 있습니다. 이럴경우 2,000만 원은 예금 원금이 아니라 이자를 기준으로 하므로, 이자율이 연 2%라면 10억 원 이상의 예금이 있어야 종합과세 대상자가 됩니다.
그로스업(Gross-up) 배당소득이란
그로스업은 동일한 소득에 대해 법인세와 소득세가 이중과세 되는 것을 조선택하기 위한 산식입니다. 법인단계에서 이미 법인세가 과세된 수익이 주주에게 배당으로 지급되어 다시 한번 소득세가 과세되는 것을 반영한다고 생각하시면 좋겠습니다. 그로스업의 대상이 되는 조건을 알아보겠습니다. 첫째, 그로스업 배당소득은 내국법인으로부터 받은 배당소득만을 계산합니다. 즉, 외국법인의 배당 및 해외주식 배당은 해당사항이 되지 않음을 활용하시어 절세방안을 세워보시면 좋겠습니다.
둘째, 법인세가 과세된 소득을 재원으로 하는 배당소득을 대상으로 합니다. 즉, 법인세가 과세되지 않는 펀드나 ELS 배당은 해당사항이 되지 않음을 활용하시어 절세방안을 세워보시면 좋겠습니다. 셋째, 종합과세대상이면서 누진세율이 적용되어야 합니다.
금융소득 소득 종합과세 대상자
금융수익이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우 금융소득 소득 종합과세 대상자에 해당됩니다. 2,000만 원까지는 원천징수세율로 분리과세 되기 때문 우리들이 금융기간으로부터 금융소득을 수취할 때 이에 관련된 세금이 규제 금액을 수령하게 됩니다. 2,000만 원을 초과할 경우 다른 종합소득과 합산하여 종합과세를 하게 됩니다. 현재의 금융수익이 얼마인식 확인하고 다음 해의 금융소득의 정도를 예측하기 위해서 손택스 앱을 사용해서 금융소득을 확인해 보자. 손택스 앱을 실행 후 로그인을 합니다.
로그인을 하면 아래와 같이 보이는 데 조회/부여 메뉴를 클릭합니다. 소득자료 중 금융수익이 있고 저의 경우 약 1,070만 원임을 확인할 있습니다. 밑의 상세 보기를 눌러보면 더 상세한 금융소득파일을 확인할 있습니다.
외국납부세금공제 한도
외국납부세금공제 대출 한도액 = 산출세액 x 국외원천소득 소득 비율(국외원천소득 소득 / 종합소득)
* 대출 한도액 초과 시 10년간 이월됩니다 한 가지 유의하셔야 하는 점은 한 해에 공제해주는 외국납부세액공제에는 한도가 존재해야 된다는 점입니다. 한도는 그 해 산출세액에 국외원천소득의 비율을 곱해 계산됩니다. 예를 들어, 위 예시 2에서는 국외원천소득은 2500만 원, 종합소득은 1.25억이기 때문에, 국외원천소득 소득 비율은 20%가 나오고, 소득공제 금액 이런 것들을 규제 종합소득 소득 산출세액이 2200만 원 수준이라면, 440만 원이 공제 한도가 됩니다.
위 예시에서는 공제 필요 금액이 412만 5천 원이었기 때문 한 해에 다. 돌려받을 수 있습니다.
총 납부 필요 세액
추가 납부 필요 세액: 308만 원 (2000만 원 * 15.4%) + 종합과세 사용 금액 (2000만 원 초과 세금) - 외국납부세액공제액
* 미국에 원천징수된 금액이 총 납부 필요 세액보다. 큰 경우 추가 세금 납부가 필요 없습니다. 기본적으로 납부 필요 세액을 계산하고, 미국에 원천징수된 금액에 대해 빼주는 외국납부세액공제액을 제외해주고 남는 세금을 추가로 납부한다고 생각하시면 됩니다. 먼저 금융소득 소득 2000만 원까지는 실제 미국에 원천징수된 금액과 관계없이 14% + 지방소득세금 1.4%로 15.4%의 세금이 적용됩니다.
따라서, 2000만 원까지의 세금은 308만 원입니다. 여기에 2000만 원 초과 금액에 대해서는 위 종합소득 소득 과세표준에 따라 누진세가 적용됩니다.
금융소득종합과세
개인의 연간 금융수익이 2천만 원을 초과하는 경우 금융소득은 다른 소득과 합산되어 종합소득세율을 적용받게 됩니다. 금융수익이 2천만 원을 초과한 개인은 소득일어나다 다음 해 5월에 주소지 관할 세무서에 종합소득세를 신고·납부해야 합니다.
자주 묻는 질문
종합과세 대상과 기준
금융수익이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우 총체적 금융수익이 종합과세됩니다 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
그로스업Grossup
그로스업은 동일한 소득에 대해 법인세와 소득세가 이중과세 되는 것을 조선택하기 위한 산식입니다 궁금한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.
그로스업Grossup
금융수익이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우 금융소득 소득 종합과세 대상자에 해당됩니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
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